実績部分が完成しました
資金繰り・損益の両方について、実績データを土台にした自動集計の仕組みが完成した。
見方: 「基準日」を境に自動で切り替わる
表の各月は、前月末(基準日)より前なら「実績」、それ以降なら「計画(予測)」として自動表示される。月が進むごとに、表の左側が自動的に実績で埋まっていく。
資金繰り表の読み方
数値を見る前に、資金繰り表をどう読むかの3つのチェックポイントを共有する。
- 1資金ショートしないか「翌月繰越金」がマイナスになったら資金ショート。まずここだけは絶対に見る。
- 2経常収支はプラスか本業の日々のお金の出入り(経常収支)がマイナスなら、事業がうまくいっていないサイン。
- 3経常収支 > 借入返済額か借入の返済が経常収支の範囲でまかなえているのが健全な状態。
資金ショートしそうな時の主な対処法
CF分析の4パターン
| 型 | 営業 | 投資 | 財務 | 意味 |
|---|---|---|---|---|
| 健全・理想型 | + | − | − | 本業でしっかり稼ぎ、投資もして、借入も返せている |
| 積極成長型 | + | − | + | 本業の稼ぎに加えて借入もして、投資を加速している(急成長・M&A) |
| 注意・警戒 | − | + | + | 本業の落ち込みを設備売却や借入でカバーしている |
| ベンチャー型 | − | − | + | 本業でまだ稼げておらず、借入で投資・生活を支えている |
| TKPの現状 | ± | 0 | ± | 本業(経常収支)は黒字・赤字の月が混在。設備投資はゼロ。財務収支は借入ではなくオーナー個人の資金の出入り(事業主貸借)のみで動いている |
TKPは4パターンのどれにも完全には当てはまらない。外部からの借入に頼っていない点はポジティブだが、裏を返すと資金不足が起きた時に頼れる先がオーナー自身の資金しかない、という構造でもある。
資金繰りの本質(覚えておきたい4つの原則)
ここがマイナスだと、どれだけ資金調達しても「穴の空いたバケツ」状態になる。
将来への種まきとしての投資でマイナスになるのは健全。逆に資産の売却(プラス)は、赤字補填や返済のための切り売り(リソース枯渇)になっていないか警戒が必要。
借金=悪ではなく、前向きな事業拡大を加速させる手段。攻めのための借入は健全。
他人の金(借入)に頼る体質から脱却し、自力で稼ぐ力(営業CF)を高めるのが経営の本質。
実績と予測をつなぐ仕組み
3層構成で、実績が積み上がるほど自動的に「実績化」していく表を作った。
記帳済みの入出金データ。すべての実績数値の唯一の正。
今後の売上・支出の見込みを蓄積する専用シート。ヒアリング内容をここに入力していく。
基準日を境に実績と予測を自動で継ぎ目なく切り替えて表示する、実際に見る表。
来月お金が足りるかは、月末になってみないと分からなかった
数ヶ月先の資金ショート時期が、今の時点で見通せるようになる
ここからは実際のシートを見ながら
ここから先の2つは、この資料ではなく実際のスプレッドシート上で一緒に進める。
外注比率・利益率は概算値
現時点の外注比率・利益率は、直近6か月(2026年1〜6月)実績の概算値。件数・単価ベースの精緻化は目標設定フェーズで行う。
| 事業 | 外注比率 | 売上高営業利益率 |
|---|---|---|
| 人材委託 | 15.6% | 45.8% |
| 人材紹介 | 0.0% | 63.5% |
| 賃貸仲介 | 15.8% | 61.1% |
| 制作 | 720.2% 外注費が売上の7.2倍 | -1061.9% |
2026年1〜8月 資金繰り・損益の分析
実績データから読み取れる資金繰りの推移と、事業別の収益構造をまとめた。
資金繰りの推移
損益の全体像(2026年1〜6月・6か月累計)
事業別の売上構成比
事業別の営業利益寄与度
全社営業利益(14.95万円)に対して、各事業がどれだけプラス・マイナスに効いているか
プロの視点でさらに読み解くと
1月単体の経常収支は+3.4万円の黒字。そこからオーナーへの資金供給26万円を差し引いた結果、月末残高が一気にマイナスへ転じた。「2-5月に事業が苦しくて資金が減った」という前に、1月時点でバッファを使い切っていた、という順序になる。
この資金繰り表の1月1日時点の残高は便宜上の起点。事業用途と個人用途が混在する口座のため、実際の事業用現金残高を正確に切り出すのは今後の記帳整理の課題。現時点の数値は絶対額ではなく「傾向」として見るのが正しい使い方。
6か月間、役員報酬・給与手当・法定福利費はすべて0円。現在の経常利益率14.4%は「人を雇わない外注ベースの構造」で成立している数字であり、法人化して雇用が発生した時点でこの水準は前提が変わる。
単なる収益性の低さを超えて、事業として続ける条件を検討すべき水準。先行投資として続けるのか、撤退基準を設けるのかの整理が必要。
月によって0円〜14.4万円と大きく振れている。不動産仲介業には一般に季節性があるとされるが、件数・単価・AD(仲介手数料)のどれが動いているかは未確認。
今後に生かせるポイント
- →外注の支払いを、売掛金の入金サイトに合わせて行うと資金繰りが安定しやすい。
- →外注比率の予算をあらかじめ決めておくことで、安定した営業利益率を確保できる。
- →突発的な出費に備えて、一定額を予備資金として積み立てておくとよい。
目標設定フェーズへ
数値の見える化が完成したので、次は事業ごとの「モデルケース」を具体的な数値で設計するフェーズに進む。